Het Belastingplan 2026

Dit moet je als ondernemer weten

Het Belastingplan 2026 brengt gemengd nieuws voor ondernemers. Hoewel er een aantal positieve ontwikkelingen zijn – zoals het schrappen van regels en lichte verhogingen van belastingkortingen – krijg je ook te maken met hogere lasten. Denk aan een verdere verlaging van de zelfstandigenaftrek, strengere regels in box 3 en nieuwe heffingen.

Prinsjesdag 2025 stond in het teken van een dubbel demissionair kabinet, waardoor grote hervormingen en investeringen uitblijven. Toch zijn er genoeg fiscale wijzigingen die jij als ondernemer gaat voelen. In de troonrede werd het zorgelijke ondernemersklimaat al benoemd, met name de hoge regeldruk voor het mkb. Het kabinet belooft vóór medio 2026 zo’n 500 regels te schrappen of te vereenvoudigen, maar introduceert tegelijkertijd ook nieuwe lasten.

In deze blog zetten we de belangrijkste punten uit het Belastingplan 2026 voor jou als ondernemer overzichtelijk op een rij.

12% heffing op fossiele auto van de zaak

Stel jij een werknemer een auto met CO₂-uitstoot ter beschikking voor privégebruik? Dan ga je vanaf 1 januari 2027 een pseudo-eindheffing van 12% betalen. Woon-werkverkeer telt als privégebruik. Elektrische auto’s zijn uitgezonderd.

Goed om te weten: de heffing geldt niet voor auto’s die je vóór 2027 al beschikbaar stelt, zolang dat vóór 17 september 2030 gebeurt.

Aanpassingen in box 3

Het kabinet werkt toe naar belasting op werkelijk rendement (in 2028). Tot die tijd veranderen de regels:

• Het fictieve rendement voor overige bezittingen stijgt van 6% naar 7,78%.
• Het heffingsvrije vermogen daalt van €57.684 naar €51.396 per persoon.
• Regels rond verhuur en tegenbewijs worden strenger om belastingvoordeel te beperken.

Voor jou als ondernemer of belegger betekent dit dat je sneller in box 3-heffing valt en vaak meer betaalt.

Wijzigingen in belastingtarieven en kortingen

De tarieven in box 1 schuiven iets:

• De eerste schijf daalt licht naar 35,70%,
• De tweede stijgt naar 37,56%,
• De derde blijft op 49,50%.

De arbeidskorting, algemene heffingskorting en ouderenkorting gaan iets omhoog. Goed nieuws dus voor werknemers.

Voor ondernemers is het minder positief: de zelfstandigenaftrek daalt verder, naar €1.200. De MKB-winstvrijstelling blijft staan op 12,70%.

Minder regeldruk: rapportage personenmobiliteit

De rapportageverplichting werkgebonden personenmobiliteit (WPM) gaat alleen nog gelden voor bedrijven met 250 werknemers of meer (voorheen 100). Voor veel mkb’ers vervalt deze verplichting dus. Dat scheelt administratie.

Verduidelijking fietsregeling

Heb je fietsen van de zaak? De regels worden aangescherpt.

• Wordt een fiets niet of minder dan 10% bij het woonadres van de werknemer gestald, dan hoef je geen bijtelling toe te passen.
• Wordt de fiets wel vaker thuis gestald, dan geldt de bekende 7% bijtelling.

Dit voorkomt dat je onterecht belasting moet betalen bij bijvoorbeeld deelfietsen of campusfietsen.

Nieuw tarief overdrachtsbelasting: 8%

Vanaf 2026 geldt een nieuw 8%-tarief voor woningen die niet als hoofdverblijf dienen. Denk aan vakantiewoningen of woningen voor kinderen.

Het lage tarief van 2% blijft bestaan voor een eigen woning, en starters onder de 35 krijgen onder voorwaarden nog steeds een vrijstelling (0%) bij woningen tot €555.000.

Voor bedrijfspanden en ander vastgoed blijft het hoge tarief van 10,4%.

Btw op cultuur, media en sport blijft 9%

Het kabinet wilde de btw op cultuur, media en sport verhogen naar 21%. Dat plan is van tafel: het tarief blijft 9%.

Let op: voor logies (hotels, B&B’s) gaat de btw wél omhoog naar 21% vanaf 2026.

Regeling vervroegd uittreden (RVU) wordt structureel

De mogelijkheid voor werknemers om maximaal drie jaar eerder te stoppen met werken, blijft. Als werkgever betaal je geen zware heffing zolang de uitkering onder het drempelbedrag blijft (in 2025 €2.273 per maand, plus jaarlijkse indexatie).

Dit kan jou helpen om oudere medewerkers op een goede manier richting pensioen te begeleiden.

Minder fiscaal voordeel voor groen beleggen

De vrijstelling in box 3 voor groene beleggingen wordt stapsgewijs afgebouwd. In 2027 is er nog maar €200 vrijstelling (€400 voor fiscale partners).

De regeling wordt in 2028 helemaal afgeschaft. Beleg je groen? Dan vervalt het belastingvoordeel dus vrijwel volledig.

Verduidelijking erf- en schenkbelasting

Er komen een paar belangrijke aanpassingen:

• Schenkingen binnen 180 dagen voor overlijden tellen alleen nog mee voor erfbelasting.
• Biologische kinderen krijgen dezelfde rechten als juridische kinderen (met DNA-bewijs).
• Bij huwelijkse voorwaarden met scheve verdelingen (bijv. 90/10) wordt alles boven 50% belast.
• De termijn voor aangifte erfbelasting wordt verlengd naar 20 maanden, waardoor je meer tijd hebt.

Wil je voorbereid zijn?

Check nu alvast hoe deze maatregelen jouw bedrijf raken. Denk bijvoorbeeld aan je wagenpark, vastgoed en pensioenregelingen voor personeel. Zo voorkom je verrassingen wanneer de nieuwe regels ingaan. Heb je vragen? Neem dan contact op met je boekhouder.